Les dangers cachés des paiements par intermédiaire
dans le commerce international

Pourquoi un paiement provenant d'un expéditeur inconnu met votre entreprise directement en danger.
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Dans le commerce international, tout repose sur la rapidité et la confiance. Mais que faire lorsque la facture d'un conteneur de marchandises vendu au client A est soudainement réglée par la « société C », située dans un autre pays ? À première vue, le problème semble résolu : l'argent est encaissé. Dans le domaine de la conformité, cependant, c'est précisément à ce moment-là que l'alarme devrait se déclencher.

Qu'est-ce qu'un paiement par un tiers ?

Dans une transaction commerciale classique, le flux financier suit le flux des marchandises : le client A achète auprès de l'entreprise B et paie cette dernière. Dans le cas d'un paiement par un tiers, ce principe n'est plus respecté. C'estune partie n'ayant aucun lien juridique ou économique direct avec la transaction qui effectue le paiement.L'entreprise C paie pour le compte du client A — mais qui est l'entreprise C, pourquoi paie-t-elle et qu'attend-elle en retour ?

Ces questions sont obligatoires en vertu de la loi. Conformément à la législation anti-blanchiment, vous, en tant que bénéficiaire, êtes tenu de déterminer qui est le véritable donneur d'ordre et d'où provient l'argent. Il existe également une autre obligation : vous devez non seulement connaître la raison sociale de la société donneuse d'ordre, mais aussi identifier lebénéficiaire effectif (UBO)— la personne physique qui se cache derrière cette société. Une simple raison sociale sans identification du bénéficiaire effectif ne constitue pas une preuve suffisante d'une vérification complète du client.

Les trois principaux risques pour les entreprises internationales

Accepter un paiement provenant d'un tiers sans mener une enquête approfondie peut entraîner le gel de votre compte bancaire, de lourdes amendes, voire des poursuites pénales. En 2026, l'argument « je ne savais pas » ne constituera plus un moyen de défense valable : les tribunaux examineront si vous auriez dû le savoir.

D'après les lignes directrices actuelles de la FIU-Pays-Bas, de la NCA (Royaume-Uni) et du GAFI, trois risques majeurs se dégagent :

Blanchiment d'argent lié au commerce (TBML)

Les paiements par des tiers constituent un outil essentiel pour blanchir de l'argent par le biais d'activités commerciales légitimes. Les organisations criminelles utilisent des entreprises de bonne foi comme intermédiaires à leur insu : l'argent provenant d'un tiers devient « propre » dès qu'il apparaît sur vos comptes sous la forme de revenus commerciaux normaux.

Contournement des sanctions

Depuis l'adoption de sanctions de grande envergure contre la Russie et l'Iran, ce risque s'est considérablement accru. Une partie visée par les sanctions demande à une entreprise non sanctionnée, située dans un autre pays — comme la Turquie ou les Émirats arabes unis — d'effectuer le paiement en son nom. Vous livrez les marchandises, recevez l'argent et, sans le savoir, enfreignez les sanctions.

Fraude fiscale via des montages de carrousel à la TVA

Dans les montages de fraude à la TVA de type « carrousel », on utilise des paiements par des tiers pour rendre les flux financiers si complexes que l'administration fiscale en perd la trace. Des sociétés intermédiaires effectuent les paiements pour le compte du véritable fraudeur, tandis que la traçabilité des factures pointe dans une autre direction.

Jurisprudence actuelle.
 Que se passera-t-il en 2026 ?

L'ABE a publié de nouvelles lignes directrices en mars 2026 : les transactions dans lesquelles l'expéditeur ne correspond pas à la partie contractante doivent être immédiatement bloquées pour faire l'objet d'une enquête.Votre banque signale ce cas, mais la responsabilité juridique vous incombe.

Il ne s'agit pas d'un risque théorique. Les autorités de régulation et les tribunaux veillent activement au respect de la réglementation :

Région / Date Affaire / Jurisprudence Chiffres clés
Pays-Bas
14 mars 2026 		Concessionnaire automobile / FIOD Amende infligée à un concessionnaire automobile qui acceptait systématiquement des paiements provenant d'entités étrangères pour des véhicules livrés à des clients néerlandais.
Pays-Bas
10 mars 2026 		Tribunal d'instance d'Amsterdam Condamnation d'une société commerciale qui a « délibérément fermé les yeux » sur des paiements provenant de tiers situés dans des juridictions offshore. (ECLI:NL:RBAMS:2026:142)
États-Unis
3 décembre 2026 		FinCEN Évaluation nationale des risques de blanchiment d'argent 2026 : les paiements par l'intermédiaire de prestataires de services monétaires (PSM) constituent la principale méthode de « layering » aux États-Unis.
Royaume-Uni
15 janvier 2026 		FCA / Nationwide Après avoir infligé une amende record en 2025, la FCA se concentre désormais tout particulièrement sur la gouvernance des dépendances vis-à-vis de tiers et la surveillance des schémas de paiement inhabituels.

Liste de contrôle : dans quels cas faut-il refuser un paiement ?

Tenez compte des signaux d'alerte suivants dans votre processus interne de KYC. Si un ou plusieurs d'entre eux sont détectés, une enquête approfondie s'impose — et le refus constitue la décision la plus judicieuse.
  • Signaux d'alerte dans les paiements effectués par des tiers

Le payeur est établi dans unezone francheou dans un pays figurant sur la liste de l'UE des pays tiers à haut risque.

Le client n'est pas en mesure de fournir unedéclaration écriteexpliquant la relation d'affaires qui le lie au payeur.

Le payeur est unesociété écran: pas de site web, pas de personnel identifiable, une adresse de boîte postale ou une entité fictive.

On observe unschéma de circuit détourné: l'argent provient du même pays que la destination finale des marchandises, mais emprunte un itinéraire indirect.

Le paiement estfractionné en plusieurs montants inférieursau seuil de déclaration — un signe classique de fractionnement.

Téléchargez la liste de contrôle pour les paiements par des tiers !

Le KYC, c'est bien plus qu'une simple formalité administrative

La conformité ne s'arrête pas à l'intégration du client. Elle s'applique à chaque paiement et à chaque partie concernée, même si celle-ci n'est pas mentionnée dans votre contrat. Une vérification professionnelle de l'identité du donneur d'ordre (KYC) ne coûte qu'une fraction de ce que vous coûteraient une amende ou une atteinte à votre réputation.

Un risque concret souvent sous-estimé : si votre banque signale un paiement inexpliqué provenant d'un tiers — sans que vous l'ayez documenté ou signalé —, votrecompte bancaire pourrait être bloqué. Non pas à l'issue d'une procédure judiciaire, mais immédiatement, à titre de mesure de précaution. Il vous incombera alors de prouver que vous avez agi avec diligence.

Les entreprises soumises à la législation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent — telles que les établissements financiers, les experts-comptables, les conseillers fiscaux et les notaires — ont égalementl'obligation de signaler les transactions inhabituelles à la CRF compétente, y compris les paiements suspects effectués par des tiers. Il s'agit d'une obligation active : même si vous refusez le paiement, un signalement peut tout de même être exigé.

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Avant de soumettre votre demande, veuillez choisir le niveau d'examen qui correspond à votre profil de risque :

Vérification de base (175 €)
Vérification standard de la propriété, des sanctions, des personnes politiquement exposées (PPE) et des mentions négatives dans les médias.

Contrôle avancé (250 €)
Comprend une analyse structurelle approfondie via des fournisseurs de renseignements externes, un filtrage étendu des personnes politiquement exposées (PPE) et des médias défavorables, ainsi qu'une évaluation des risques géographiques liés à l'importation/exportation. Recommandé pour les transactions internationales complexes ou à haut risque.

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Informations sur la société cible

  • Améliore la précision et évite les correspondances erronées.
  • Utilisé pour les sanctions, les PPE et le filtrage des médias défavorables.
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SOURCES